Группы единого налога – 2013

Описание каждой группы с присущими для каждой группы проблемами смотрите на страницах: 1 группа, 2 группа, 3 группа, 4 группа, 5 группа, 6 группа.

Единый налог – 2013 в Украине на начало года

Расширен список видов деятельности, которые могут применять плательщики единого налога. Подробнее на странице Единый налог – виды деятельности 2013.

Порядок перехода на единый налог претерпел некоторые изменения. Подробнее см. на странице Переход на единый налог – 2013 (там же описаны типичные придирки налоговиков при подаче заявления и в чем произошли улучшения).

До сих пор ГНСУ придерживается мнения, что пополнение предпринимателем-единоналожником банковского текущего счета является доходом. То же самое и при возврате депозита на текущий счет и получение возврата временной финансовой помощи. Налоговики обосновывают это тем, что такие виды зачислений на банковский счет не указаны в списке того, что не включается в доход (см. п. 292.11 НКУ). Но эти операции не являются доходом по определению, поэтому их незачем и исключать из дохода.

Позиция налоговой службы по этому вопросу может измениться. Например те же операции, проведенные не физическим, а юридическим лицом – единоналожником, ГНС не считает доходом (а определение дохода одинаково и для физических и для юридически лиц). В подтверждение смотрите письмо № 6017/0/61-…2216е от 26.11.12г. Кроме того, в ГНС есть люди, которые знают, что является доходом по определению, а что – нет . Смотрите, например, ответ из единой базы налоговых знаний, где ГНС признает, что ошибочно зачисленные на счет денежные средства не являются доходом.

В 2013 году закончился мораторий на некоторые штрафы плательщиков единого налога.

Несколько изменился порядок определения доходов. В прошлом году были изменены в пyнкты 292.3, 292.6 НК, которыми подкорректирован порядок определения:

доходов от списания кредиторской безнадежной задолженности;
доходов от бесплатного получения товаров (работ, услуг);
доходов по переходящим операциям (для тех, кто недавно перешел на упрощенную систему);
сроков получения доходов.

Действующая на начало 2013 года редакция п.292.3 НКУ как и раньше предусматривают включение бесплатно полученных товаров (робот, услуг) в доход плательщиков единого налога. Но сейчас бесплатно полученными считаютcя:

товары (работы, услуги), предоставленныe плательщику единого налога согласнo письменным договорам дарения и дpугим письменным договорам, нe предусматривающим денежную или иную компенсацию стоимости таких товаров (работ, уcлуг) либо их возврат;
товaры, переданные плательщику единого налога нa ответственное хранение и затем использованные им.

Суммы кредиторской задолженности, пo которoй истек срок исковой давности, считают доходом в отчетном периоде тoлько для плательщиков единого налога 3 группы по ставке 3% (с уплатой НДС), а также 4 и 6 групп. Для остальных категорий плательщиков единого налога, не являющихся плательщиками НДС, такая кредиторская задолженность доходом не считается.

В доход плательщика единого налога 4 и 6 групп за отчетный периoд включается стоимость реализованных в течениe отчетного периода товаров (работ, уcлуг), за которыe получена предоплата (аванс) до перехода на упрощенную систему.

Новые положения единого налога в 2013 году в Украине

Текущая редакции п.292.6 НКУ устанавливает следующие даты получения доходов:

дата поступления денежных средств в наличной и безналичной форме;
датa подписания акта приемки-передачи полученных бесплатно товаров (работ, услyг);
дата списания кредиторской задолженности, пo которoй истек срок исковой давности, — только для плательщиков единого налога 3 группы по ставке 3% (плательщики НДС), а также четвертой и шестой групп;
дата отгрузки товаров (выполнения рaбот, предоставления услуг), за которыe получена предоплата (аванс) до перехода на упрощенную систему, — для плательщиков единого налога 4 и 6 групп.

Остается вопрос определения величины (суммы) дохода от бесплатного получения товаров (работ, услуг). Необходимость применения обычных цен в этом случае в НКУ не установлена, но налоговики на местах частенько требуют использовать их.

Это конечно не все особенности единого налога в 2013 году в Украине, но мы постоянно будем держать Вас в курсе.

В этом случае, одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя вам сделают ИНН, но время оформления ИП (5 рабочих дней) увеличится на время оформления ИНН. Вам лучше заранее определиться с тем, какая система налогообложения будет применяться к вашему бизнесу.

Процедура регистрации ИП в 2013 году

Необходимо выбрать виды экономической деятельности (коды ОКВЭД), которыми вы предположительно займетесь, и которые укажете при оформлении ИП. Стоит отметить, что первый код, который вы напишете в заявлении, станет основным.

Именно по нему будет определяться как величина страхового тарифа ФСС, так и принадлежность вашего бизнеса к категории льготных видов деятельности (имеет смысл, только если вы планируете нанимать работников).

Чтобы зарегистрировать ИП нужно в налоговую предоставить квитанцию для оплаты госпошлины – 800 рублей. И еще по Вашему желанию придется изготовить печать – 500 рублей. И не забудьте открыть расчетный счет в банке – будет стоить 1000 рублей.

До того как пойдете в налоговую не забудьте следующие документы: заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме P21001 (сдается в 1 экземпляре); квитанция об оплате госпошлины за регистрацию ИП; заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 (если нужно перейти) (сдается в 2 экземплярах); копия паспорта; копия ИНН.

Не забудьте, что ИП в отличии от ООО рискует своим имуществом! Если натворите дел, то можете расстаться с машиной, квартирой и другим движимым и недвижимым имуществом.

      Поскольку большинство ресурсов считают, что вполне удобно искать нужный код среди десятков тысяч строк, мы решили изменить этой “доброй традиции” и сделать КВЕД более приятным для пользования.

      Важное замечание: с 1 Января 2012 года вступил в силу новый КВЕД 2012, который был принят в 2010 году, поэтому иногда его называют КВЕД 2010. То есть здесь мы приводим самые новые коды КВЕД, которые действуют и сейчас.

      Для удобства предпринимателей, которые меняют старые КВЕДы на новые, во всех таблицах есть колонка КВЕД 2005 с Вашим старым кодом. Так Вам будет проще выбрать себе новый код КВЕД.

Далее приведены разделы КВЕД 2012. Выбираете сферу, в которой собираетесь работать, и ищете нужный код.

• Секція A. СІЛЬСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО, ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО ТА РИБНЕ ГОСПОДАРСТВО
• Секція B. ДОБУВНА ПРОМИСЛОВІСТЬ І РОЗРОБЛЕННЯ КАР’ЄРІВ
• Секція C. ПЕРЕРОБНА ПРОМИСЛОВІСТЬ
•  Секція D. ПОСТАЧАННЯ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ, ГАЗУ, ПАРИ ТА КОНДИЦІЙОВАНОГО ПОВІТРЯ
•  Секція E. ВОДОПОСТАЧАННЯ; КАНАЛІЗАЦІЯ, ПОВОДЖЕННЯ З ВІДХОДАМИ
•  Секція F. БУДІВНИЦТВО
•  Секція G. ОПТОВА ТА РОЗДРІБНА ТОРГІВЛЯ; РЕМОНТ АВТОТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ І МОТОЦИКЛІВ
•  Секція H. ТРАНСПОРТ, СКЛАДСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО, ПОШТОВА ТА КУР’ЄРСЬКА ДІЯЛЬНІСТЬ
•  Секція I. ТИМЧАСОВЕ РОЗМІЩУВАННЯ Й ОРГАНІЗАЦІЯ ХАРЧУВАННЯ
•  Секція J. ІНФОРМАЦІЯ ТА ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЇ
•  Секція L. ОПЕРАЦІЇ З НЕРУХОМИМ МАЙНОМ
•  Секція M. ПРОФЕСІЙНА, НАУКОВА ТА ТЕХНІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ
•  Секція N. ДІЯЛЬНІСТЬ У СФЕРІ АДМІНІСТРАТИВНОГО ТА ДОПОМІЖНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ
•  Секція O. ДЕРЖАВНЕ УПРАВЛІННЯ Й ОБОРОНА; ОБОВ’ЯЗКОВЕ СОЦІАЛЬНЕ СТРАХУВАННЯ
•  Секція P. ОСВІТА
•  Секція Q. ОХОРОНА ЗДОРОВ’Я ТА НАДАННЯ СОЦІАЛЬНОЇ ДОПОМОГИ
•  Секція R. МИСТЕЦТВО, СПОРТ, РОЗВАГИ ТА ВІДПОЧИНОК
•  Секція S. НАДАННЯ ІНШИХ ВИДІВ ПОСЛУГ
•  Секція T. ДІЯЛЬНІСТЬ ДОМАШНІХ ГОСПОДАРСТВ
•  Секція U. ДІЯЛЬНІСТЬ ЕКСТЕРИТОРІАЛЬНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ І ОРГАНІВ

      Надо сказать, что новый КВЕД 2012 проработан лучше, чем предыдущий и выбирать по нему виды деятельности стало проще.

      Мы понимаем, что эти моменты значительно усложняют жизнь, поэтому мы будем дорабатывать систему навигации КВЕД, чтобы довести ее до максимальной простоты и удобства использования. Если у вас есть идеи или практические советы, как сделать КВЕД удобнее и лучше, пишите это в комментариях.

      Поскольку вас интересует КВЕД 2012, то, скорее всего вы, хотите зарегистрироваться, как частный предприниматель. Чтобы узнать, как сделать это максимально просто, рекомендуем почитать статью “Регистрируемся, как частный предприниматель”.

      Начнем с термина «СПД». СПД – аббревиатура от термина «субъект предпринимательской деятельности» – достаточно широкого понятия, которое может обозначать как частного предпринимателя, так и компанию, которая ведет предпринимательскую деятельность независимо от формы организации бизнеса (это может быть ТОВ, ПП и так далее).

      Очень часто, когда говорят СПД-шник, имеют ввиду частного предпринимателя, но использовать этот термин из изложенных выше причин не совсем корректно.

      Если вы хотите сказать, что ваш знакомый – частный предприниматель, с точки зрения законодательства лучше всего использовать термин «ФОП». ФОП – это «фізична особа-підприємець», по-русски «частное лицо – предприниматель». Очень часто, ФОП-ов еще называют ЧП-шниками, в принципе оба эти термина подходят для определения частного предпринимателя.

      P.S. На первый взгляд статья сплошь и рядом состоит из аббревиатур, но надеюсь, что при внимательном прочтении все станет на свои места. Если что-то будет непонятно, пишите в комментариях – объясним.

      К этому термину многие уже давно привыкли, но все же иногда это словосочетание вызывает недоумение и путаницу. Дело в том, что термин «ЧП» также используют для обозначения частного предприятия (а также чрезвычайного происшествия, но об этом в другой раз).

      За разъяснением этого термина мы решили обратится в несколько словарей. На запрос «ЧП» Википедия предлагает такие варианты:
      1.    частный предприниматель;
      2.    чрезвычайное происшествие;
      3.    черный плащ;
      4.    человек-паук;
      5.    ЧП – телепередача;
      6.    ЧП – команда КВН.
      Грамота.Ру считает ЧП сокращением от термина «частное предприятие» Поскольку мнения этих авторитетных ресурсов разделились, мы решили разобраться своими силами.

      Для четкого понимания, когда же все-таки ЧП – это частный предприниматель, а когда предприятие, проще всего перевести эти термины на сухой язык законодательства. Итак, по закону, частный предприниматель – это «физическое лицо-предприниматель», по-украински «фізична особа-підприємець» или «фоп». Частное предприятие – оно частное предприятие и есть, по-украински, «приватне підприємство» или сокращенно ЧП (ПП в украинском варианте).

      Получается, что когда мы говорим о частных предпринимателях, правильно использовать «ФОП», а о предприятиях – «ЧП». А еще лучше, скажите просто: он – частный предприниматель, или она работает на частное предприятие.

      Спасибо за внимание! Удачного Вам дня!

Шаг 1. До того, как начнется регистрация СПД, определитесь, какими видами предпринимательской деятельности вы, как частный предприниматель, будете заниматься и на какой системе налогообложения вы собираетесь работать.

      Мы уверены, что Вы представляете, каким видом деятельности будете заниматься. Но при государственной регистрации указываются коды видов деятельности в соответствии с государственным классификатором видов экономической деятельности (КВЕД).

      Вы должны выбрать один основной и до 5 дополнительных видов (даже если вы уверены, что, как частный предприниматель будете заниматься только одним видом, рекомендуем выбрать еще 1 – 2 дополнительных – классификатор в налоговой не точно совпадает с КВЕД, поэтому выбранного вида деятельности может там попросту не оказаться).

      Серьезно отнеситесь к выбору видов деятельности – чтобы заниматься определенными видами, частный предприниматель должен получит лицензию или патент.

Шаг 2. Государственная регистрация СПД ( регистрация ФОП).

      Давайте сразу определимся, что СПД и ФОП – это одно и то же самое. СПД – это «субъект предпринимательской деятельности», а ФОП – это «фізична особа-підприємець». В соответствии с Законодательством Украины правильно будет ФОП, просто аббревиатура СПД значительно популярнее.

      Для осуществления государственной регистрации СПД (регистрации ФОП) необходимо обратиться в орган государственной регистрации, который находится при исполкомах городского/районного совета или при районных госсадминистрациях (Киев, Севастополь) по месту жительства. Для регистрации СПД (регистрация ФОП) требуются такие документы:

      - заполненная регистрационная карточка на проведение государственной регистрации физического лица — предпринимателя (ФОП) (заполняется на месте, но предварительно рекомендую полистать КВЕД и выбрать себе виды деятельности);

      - квитанция, подтверждающая внесение регистрационного сбора в размере 2 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (сейчас 34 грн.). Реквизиты сможете получить в госсадминистрации;

      - идентификационный код;

      - паспорт.

Шаг 3. Пенсионный фонд и частный предприниматель.

      Далее частный предприниматель обязан зарегистрироваться в городском или районном органе Пенсионного фонда Украины по месту жительства в течение 10 дней с момента получения свидетельства о регистрации СПД. При регистрации СПД (ФОП) в пенсионном фонде требуются следующие документы:

      - заявление (заполняется в пенсионном фонде);

      - нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации СПД (ФОП). Также обязательно возьмите с собой оригинал;

      - копия и оригинал идентификационного кода;

      - паспорт.

      Если у Вас есть работники, вам также следует предоставить копии трудового договора с наемным работником. В некоторых районных органах Пенсионного фонда в Киеве регистрация предпринимателей сейчас вообще упрощена. Нужно только показать свидетельство о государственной регистрации СПД и написать заявление.

      При регистрации в Пенсионном фонде за вами закрепят инспектора, к которому можно обратится с вопросами. Там же вам обязаны выдать документ, подтверждающий регистрацию в Пенсионном фонде Украины.

Шаг 4. Регистрация предпринимателей в налоговой инспекции.

      Регистрация частного предпринимателя в налоговой инспекции обычно занимает столько же времени, сколько остальные шаги, вместе взятые. Для проведения регистрации СПД в налоговой, частный предприниматель подает следующие документы:

      - заявление по форме № 1-ОПП (бланк, обычно, можно приобрести в налоговой);

      - копия свидетельства о государственной регистрации ФОП. Обязательно возьмите с собой оригинал;

      - копия и оригинал идентификационного кода;

      - паспорт;

      - также, если вы планируете работать на едином налоге, вам необходима прошитая и пронумерованная книга учёта расходов и доходов № 10 (ее также можно приобрести в самой налоговой), а также заявление с просьбой заверить эту книгу;

      - рекомендуем сразу же написать заявление о переходе на единую систему налогообложения. Кстати, вы можете подробнее почитать о едином налоге в статье Единый налог.

      После подачи всех необходимых документов, налоговая инспекция должна взять частного предпринимателя на налоговый учет в течение двух рабочих дней после поступления заявления и выдать справку о взятии на учет налогоплательщика по форме № 4-ОПП. Также вы должны получить свидетельство плательщика единого налога и книгу № 10, заверенную инспектором.

Шаг 5. Изготовление печати.

      Соответственно закону, частный предприниматель может работать и без печати, но все же рекомендую сделать ее, так как это и престижно и очень удобно. Вам нужно обратится в одну из фирм, которые занимаются изготовлением печатей (смотрите страничку где изготовить печать), так как там вас сразу проконсультируют, что надо делать.

Шаг 6. Открытие счета в банке.

      Открытие счета в банке не является обязательным шагом при регистрации предпринимателей, но поскольку большинству людей нужно работать с безналичным расчетом, то подробно опишем и этот шаг.

      Сначала рекомендуем выбрать банк (желательно, чтобы там была услуга “Клиент-банк” – так вы сможете распоряжаться своим счётом по Интернету). Далее берёте все возможные свидетельства для регистрации и свою печать (если она есть) и несете все это в банк (не забудьте также взять деньги – открытие счёта в среднем стоит 100 грн.).

      В общем, частному предпринимателю, для открытия счета в банке необходимы такие документы:

      - заявление об открытии текущего счета (заполняется в банке);

      - свидетельство о государственной регистрации СПД;

      - справка по форме № 4-ОПП, подтверждающая взятие на учет в органе государственной налоговой службы;

      - документ, подтверждающий регистрацию в Пенсионном фонде Украины;

      Процедура заполнения всех бумажек для открытия счёта в банке занимает час-полтора. Обязательно узнайте, уведомляет ли банк налоговую инспекцию об открытии счёта – большинство банков делает это самостоятельно, но если нет, то вам придется еще раз ехать в налоговую.

      После посещения банка, своим счётом частного предпринимателя вы сможете пользоваться уже через три рабочих дня.

      Вот, собственно, и все сложности, которыми регистрация СПД может вас удивить. При подготовке данных шагов, мы пытались максимально упростить официальную терминологию, но все же приносим свои извинения за сложность и насыщенность материала. Если, вдруг, эта инструкция кажется вам слишком сложной, попробуйте выполнять ее шаг за шагом. И обязательно спрашивайте, спрашивайте у нас, спрашивайте в госструктурах, чуть-чуть упорства и регистрация СПД станет для вас еще одним, с честью пройденным, испытанием.