Частный предприниматель

    В этой статье подробно объясняется, что такое единый налог и указано все, что должен знать о нем частный предприниматель. Подробно о планируемых реформах, связанных с единой системой налоогобложения вы можете почитать в статье «Отменят единый налог или нет?».

   Единый налог - наиболее распространенная из действующих систем налогообложения у предпринимателей Украины. Если предприниматель работает на этой системе, это означает, что он ежемесячно платит фиксированную сумму, избегая при этом потребности оплачивать ряд налогов и сборов.

   Размер ставки единого налога?

   Ставка, которую платит предприниматель (СПД) варьируется от 20 до 200 грн. за календарный месяц. Размер ставки устанавливается местными органами и напрямую зависит от вида деятельности.
Сейчас большинство ставок равняются 200 грн. Важное примечание: где бы предприниматель – плательщик единого налога не работал, он обязан делать проплаты по той ставке, которая установлена местным советом по месту его государственной регистрации.
   Если предприниматель (СПД) собирается одновременно заниматься несколькими видами деятельности, он обязан платить наибольшую ставку.

   Когда и куда платить единый налог?

   Налог оплачивается ежемесячно до 20 числа текущего месяца за следующий месяц. Например, до 20 апреля вы обязаны заплатить денежку за май. Поскольку деньги в налоговую могут попасть не в тот же день, рекомендуем Вам делать оплату в крайнем случае 19-го числа.
   Налог вы можете оплатить в любом банке по реквизитам, которые вам дадут в налоговой при переходе на единую систему налогообложения.
   Важное замечание: если вы забыли (не успели) заплатить налог до 20-го числа, рекомендуем заплатить его на протяжении нескольких последующих дней в размере ставки + 10%. Таким образом, вы сразу же погасите пеню за несвоевременную оплату.

   Как перейти работать на единый налог?

   Для того, чтобы перейти работать на единый налог нужно написать заявление о переходе на единую систему налогообложения. Бланк заявления вы можете скачать здесь. Важное замечание: после подачи заявления в налоговую вы перейдете на единую систему налогообложения только начиная со следующего квартала года. До того времени вы будете работать на общей системе и платить соответствующие налоги.
   Возможность работать на единой системе необходимо продлять каждый год. Для этого частное лицо-предприниматель с первого по пятнадцатое декабря должен написать заявление о продлении на следующий год.

Какую максимальную выручку может получать частный предприниматель, работая на едином налоге?

   Объем выручки, которую получил ФОП от реализации продукции, товаров и услуг за календарный год не должен превышать 500 000 грн.

Сколько людей могут работать у частного предпринимателя, который выбрал единую систему налогообложения?

   Число наемных работников, включая членов семьи предпринимателя, в течение календарного года должно быть одновременно не более десяти человек.
   В общем, наемных работников может быть и больше, но не более десяти человек одновременно.
Обратите внимание на то, что если у предпринимателя работают члены его семьи, то с ними заключаются трудовые договоры на общих основаниях.
   За каждого наемного работника предприниматель обязан платить 50% от ставки, установленного для самого предпринимателя, а также производить доплаты в пенсионный фонд в установленном законодательством размере.
   Также обязательно нужно вести упрощенную кадровую документацию, включающую:
   1.    трудовые договоры;
   2.    табеля выхода на работу наемных работников;
   3.    ведомости начисления заработной платы;
   4.    график отпусков;
   5.    распоряжения на предоставление отпусков и т. д..

Какими видами деятельности не может заниматься частный предприниматель, находясь на едином налоге?

   СПД не может работать на единой системе налогообложения, если он:
   – осуществляют деятельность в сфере игорного бизнеса (в том числе деятельность, связанную с устроением казино, других игорных мест (домов), игровых автоматов с денежным или имущественным выигрышем, проведением лотерей (в том числе государственных) и розыгрышей с выдачей денежных выигрышей в наличной или имущественной форме), осуществляют обмен иностранной валюты;
   – производят подакцизные товары, осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных горюче-смазочных материалов;
   – осуществляют добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней, драгоценных камней органогенного происхождения, оптовую, розничную торговлю промышленными изделиями из драгоценных металлов, подлежащих лицензированию.

Учёт доходов и расходов, который обязан вести частный предприниматель, работая на единой системе налогообложения

   Предприниматели, которые работают на едином налоге, обязаны вести учет доходов и расходов, но этот учёт также значительно упрощен. Частный предприниматель ведет учет доходов и расходов в Книге по форме № 10 (обязательно приобретается и регистрируется в налоговой), при этом обязательному заполнению подлежат только четыре графы “период учета”, “расходы на производство продукции”, “сумма выручки (дохода)”, “чистый доход”. Как правило, данные о доходах и расходах записываются за каждый день.
   Учет доходов не требует наличия первичных документов, подтверждающих расходы предпринимателя, поскольку расходы никак не влияют на валовой доход предпринимателя и размер ставки.

Отчетность предпринимателя, который работает на едином налоге

   Квартальный отчёт сдается в налоговую инспекцию с первое по пятое число следующего, после окончания квартала, месяца. То есть, предприниматель обязан сдавать такой отчёт четырежды в год: с первого по пятое апреля, с первого по пятое июля, с первого по пятое октября и с первого по пятое января каждого года. Подробно о том, как легко сдать квартальный отчет спд можно почитать в статье «Квартальный отчет спд».

Для любознательных: законодательная база по теме «единый налог в Украине»:

   Указ № 746. Указ Президента Украины “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства” в редакции Указа Президента Украины от 28.06.99 г. № 746/99
Порядок № 599. Порядок выдачи свидетельства об уплате единого налога, утвержденный приказом ГНА Украины от 29.10.99 г. № 599
   Постановление № 507. Постановление КМУ от 16.03.2000 г. № 507 “О разъяснении Указа Президента Украины от 3 июля 1998 г. № 727″
   Закон № 1776. Закон Украины “О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг” от 06.07.95 г.№ 265/95-ВР в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1776-III