Частный предприниматель

       В этой статье подробно объясняется, что такое единый налог и указано все, что должен знать о нем частный предприниматель.

      Недавно Верховной Радой был принят Налоговый Кодекс, единый налог в котором, был очень острым моментом, поэтому многим предпринимателям интересно, что же представляет собой сейчас новый единый налог. Спешим обрадовать многих предпринимателей – было принято решение оставить действующую единую систему налогообложения без изменений еще на год до конца 2011 года. На протяжении 2011 года Правительство должно разработать законодательные акты, которые устроят и предпринимателей, работающих на единой системе налогообложения, и Государство. Таким образом, принятый Налоговый Кодекс Украины единый налог 2011 оставил без изменений.

      Единый налог – наиболее распространенная из действующих систем налогообложения у предпринимателей Украины. Если предприниматель работает на этой системе, это означает, что он ежемесячно платит фиксированную сумму, избегая при этом потребности оплачивать ряд налогов и сборов.

      Размер ставки единого налога?
      Ставка, которую платил предприниматель (СПД) варьировалась от 20 до 200 грн. за календарный месяц. Размер ставки устанавливался местными органами управления и напрямую зависел от вида деятельности. С начала 2011 года ситуация изменилась. Теперь предприниматель платит 43% от ставки единого налога, которую он платил раньше.

      Поскольку большинство ставок равнялось 200 грн., то большинство частных предпринимателей должны теперь платить 200 х 0,43 = 86 грн. ежемесячно. Причина в снижении размера ставки единого налога в том, что теперь все предприниматели также обязаны ежемесячно платить единый социальный взнос в Пенсионный фонд. Подробнее об том здесь.

      Когда и куда платить единый налог?
      Налог оплачивается ежемесячно до 20 числа текущего месяца за следующий месяц. Например, до 20 апреля вы обязаны заплатить денежку за май. Поскольку деньги в налоговую могут попасть не в тот же день, рекомендуем Вам делать оплату в крайнем случае 19-го числа.

      Налог вы можете оплатить в любом банке по реквизитам, которые вам дадут в налоговой при переходе на единую систему налогообложения.

      Важное замечание: если вы забыли (не успели) заплатить налог до 20-го числа, рекомендуем заплатить его на протяжении нескольких последующих дней в размере ставки + 10%. Таким образом, вы сразу же погасите пеню за несвоевременную оплату.

      Как перейти работать на единый налог?
      Для того, чтобы перейти работать на единый налог нужно написать заявление о переходе на единую систему налогообложения. Бланк заявление на единый налог вы можете скачать здесь. Важное замечание: после подачи заявления в налоговую вы перейдете на единую систему налогообложения только начиная со следующего квартала года. До того времени вы будете работать на общей системе и платить соответствующие налоги.

      Возможность работать на единой системе необходимо продлять каждый год. Для этого частное лицо-предприниматель с первого по пятнадцатое декабря должен написать заявление о продлении на следующий год.

      Какую максимальную выручку может получать частный предприниматель, работая на едином налоге?
      Объем выручки, которую получил ФОП от реализации продукции, товаров и услуг за календарный год не должен превышать 500 000 грн.

      Сколько людей могут работать у частного предпринимателя, который выбрал единую систему налогообложения?
      Число наемных работников, включая членов семьи предпринимателя, в течение календарного года должно быть одновременно не более десяти человек.

      В общем, наемных работников может быть и больше, но не более десяти человек одновременно.

      Обратите внимание на то, что если у предпринимателя работают члены его семьи, то с ними заключаются трудовые договоры на общих основаниях.

      За каждого наемного работника предприниматель обязан платить 50% от ставки, установленного для самого предпринимателя, а также производить доплаты в пенсионный фонд в установленном законодательством размере.

      Также обязательно нужно вести упрощенную кадровую документацию, включающую:
      1.    трудовые договоры;
      2.    табеля выхода на работу наемных работников;
      3.    ведомости начисления заработной платы;
      4.    график отпусков;
      5.    распоряжения на предоставление отпусков и т. д..

      Какими видами деятельности не может заниматься частный предприниматель, находясь на едином налоге?
      СПД не может работать на единой системе налогообложения, если он:

      – осуществляют деятельность в сфере игорного бизнеса (в том числе деятельность, связанную с устроением казино, других игорных мест (домов), игровых автоматов с денежным или имущественным выигрышем, проведением лотерей (в том числе государственных) и розыгрышей с выдачей денежных выигрышей в наличной или имущественной форме), осуществляют обмен иностранной валюты;

      – производят подакцизные товары, осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных горюче-смазочных материалов;

      – осуществляют добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней, драгоценных камней органогенного происхождения, оптовую, розничную торговлю промышленными изделиями из драгоценных металлов, подлежащих лицензированию.

      Учёт доходов и расходов, который обязан вести частный предприниматель, работая на единой системе налогообложения
      Предприниматели, которые работают на едином налоге, обязаны вести учет доходов и расходов, но этот учёт также значительно упрощен. Частный предприниматель ведет учет доходов и расходов в Книге по форме № 10 (обязательно приобретается и регистрируется в налоговой), при этом обязательному заполнению подлежат только четыре графы “период учета”, “расходы на производство продукции”, “сумма выручки (дохода)”, “чистый доход”. Как правило, данные о доходах и расходах записываются за каждый день.

      Учет доходов не требует наличия первичных документов, подтверждающих расходы предпринимателя, поскольку расходы никак не влияют на валовой доход предпринимателя и размер ставки.

      Отчетность предпринимателя, который работает на едином налоге
      Квартальный отчёт сдается в налоговую инспекцию с первое по пятое число следующего, после окончания квартала, месяца. То есть, предприниматель обязан сдавать такой отчёт четырежды в год: с первого по пятое апреля, с первого по пятое июля, с первого по пятое октября и с первого по пятое января каждого года. Подробно о том, как легко сдать квартальный отчет спд можно почитать в статье «Квартальный отчет спд».

      Для любознательных: законодательная база по теме «единый налог в Украине»:
      Указ № 746. Указ Президента Украины “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства” в редакции Указа Президента Украины от 28.06.99 г. № 746/99
      Порядок № 599. Порядок выдачи свидетельства об уплате единого налога, утвержденный приказом ГНА Украины от 29.10.99 г. № 599
      Постановление № 507. Постановление КМУ от 16.03.2000 г. № 507 “О разъяснении       Указа Президента Украины от 3 июля 1998 г. № 727″
      Закон № 1776. Закон Украины “О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг” от 06.07.95 г.№ 265/95-ВР в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1776-III